Mi az adószám, és miben más, mint az adóazonosító jel?

Ha egy számlán, egy szerződésen vagy egy webshop pénztárában az adószámodat kérik, könnyen elbizonytalanodhatsz, hiszen az adókártyádon is van egy szám. Aki azt keresi, mi az adószám, annak röviden: az adószám a gazdasági tevékenységet végzők – cégek, egyéni vállalkozók, egyesületek, alapítványok, adószámos magánszemélyek – 11 jegyű adóügyi azonosítója, amelyet a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) ad ki. Nem azonos a magánszemélyek adóazonosító jelével, ami egy 10 jegyű szám. Nézzük meg a különbséget, a felépítését, és azt, kinek van rá szüksége.

Mi az adószám, és kinek van?

Adószámra annak van szüksége, aki gazdasági tevékenységet végez, vagyis adóköteles bevételt szerez nem munkaviszonyból, és ennek kapcsán számlát állít ki, áfát fizet vagy más adókötelezettsége van. Adószáma van például:

• minden cégnek (kft., zrt., bt. stb.);
• az egyéni vállalkozóknak;
• az egyesületeknek, alapítványoknak;
• az adószámos magánszemélyeknek, akik például bérbeadásból, alkalmi önálló tevékenységből számlát adnak;
• egyes költségvetési szerveknek, társasházaknak.

Aki csak munkavállaló, és a fizetése után a munkáltató vonja le az adót, annak általában nincs adószáma – neki az adóazonosító jele elég.

Miben különbözik az adóazonosító jeltől?

1. Adóazonosító jel: 10 jegyű szám, amelyet minden magánszemély megkap, és ez szerepel az adókártyán. A magánszemély adózásában, a munkáltatónál, a bankban, az egészségügyi és szociális ügyintézésben használják.
2. Adószám: 11 jegyű, kötőjelekkel tagolt szám, amely a gazdasági tevékenységhez kapcsolódik. Számlán, áfabevallásban, szerződésekben szerepel.

Egy egyéni vállalkozónak tehát mindkettő van: magánszemélyként adóazonosító jele, vállalkozóként adószáma.

Hogyan épül fel az adószám?

A magyar adószám formátuma: 12345678-1-23.

• Az első 8 számjegy a törzsszám: ez azonosítja magát az adózót, és ez nem változik.
• A 9. számjegy az áfakód: azt mutatja, milyen áfaszabályok szerint adózik a vállalkozás (például alanyi adómentes vagy az általános szabályok szerint áfás).
• Az utolsó két számjegy a területi kód: az illetékes adóigazgatóságra utal, és például székhelyváltozáskor módosulhat.

Mi az a közösségi adószám?

Ha egy vállalkozás másik uniós tagállamba értékesít vagy onnan vásárol áfás termékeket, szolgáltatásokat, közösségi adószámra (uniós adószámra) is szüksége lehet. Ennek formátuma Magyarországon HU + a törzsszám 8 számjegye, például HU12345678. Ezt külön kell kérni, és az uniós VIES adatbázisban ellenőrizhető.

Hogyan lehet adószámot kérni?

• Cégeknél a cégbejegyzéssel együtt, automatikusan kapják meg.
• Egyéni vállalkozóknál a vállalkozás bejelentésekor, a webes ügysegédben vagy ügyfélkapun keresztül.
• Adószámos magánszemélyeknél a NAV erre szolgáló nyomtatványán, elektronikusan.

A kérelmet ma már jellemzően elektronikusan, Ügyfélkapu+-szal intézheted, és az adószám a NAV-tól érkezik meg.

Mikor kell megadnod az adószámot?

• számla kiállításakor – a sajátodat;
• vállalkozásként vásárolva – ha cégként kérsz számlát, a vevő adószáma is rákerül a számlára;
• szerződéskötéskor, pályázatoknál, banki ügyintézéskor;
• uniós ügyleteknél a közösségi adószámot.

Megszűnhet az adószám?

Igen: ha a vállalkozás megszűnik, vagy a NAV bizonyos esetekben – például ha a cég nem teljesíti a kötelezettségeit – felfüggeszti vagy törli. Ezért fontos, hogy egy partner adószámát időnként ellenőrizd, különösen nagyobb ügyletek előtt.

Adószám a számlán: mikor kötelező?

Ha vállalkozásként vásárolsz, és a számlát a cég költségei között szeretnéd elszámolni, a számlán szerepelnie kell a vevő adószámának is, bizonyos esetekben. Magánszemély vevőnél ez nem kell. Ha a kiállított számlán elírják az adószámodat, kérj helyesbítő számlát, mert egy hibás adat a könyvelésben és egy esetleges adóellenőrzésnél is gondot okozhat.

Összefoglalva

Az adószám a gazdasági szereplők 11 jegyű adóügyi azonosítója, amelyet a NAV ad ki. Felépítése: 8 jegyű törzsszám, egy áfakód és két számjegyű területi kód. Nem azonos a magánszemélyek 10 jegyű adóazonosító jelével, amely az adókártyán szerepel. Uniós ügyletekhez közösségi adószámra is szükség lehet, egy partner adószámát pedig a NAV honlapján ellenőrizheted.